上限如何计算
故乡纳税允许您向日本任意市町村捐赠，超过¥2,000的部分可从所得税和住民税中扣除，但有上限。该上限按日本总务省公布的公式计算。
上限 = 住民税所得割额 × 20% ÷（90% − 所得税率 × 1.021）+ ¥2,000
- 住民税所得割额：住民税应税所得的10%减去调整扣除后的金额，决定了上限的大部分。
- 所得税率：您的边际税率（5%至45%）。1.021包含了2.1%的复兴特别所得税。
- 2026年税制：对2026年和2027年的所得，采用提高后的基础扣除（最高104万日元）和¥740,000的工资所得扣除最低额。
提示
- 如果收入可能变化，请比结果少捐10–20%，因为超过上限的部分不会退还。
- 使用一站式特例制度（最多5个市町村，无需报税）时，全部扣除将从次年的住民税中抵扣。
- 住房贷款减税、医疗费扣除和副业收入都会降低上限。准确数字请以市町村通知书或报税结果为准。
- 捐赠按实际支付的自然年（1月至12月）计算。
标准与出处
- 故乡纳税的税收扣除 · 日本总务省
- 2026年度地方税制改革（特例扣除上限193万日元）· 日本总务省
- No.1199 基础扣除 · 日本国税厅
- No.1410 工资所得扣除 · 日本国税厅
- No.2260 所得税税率 · 日本国税厅
最后核对于 2026年10月15日
常见问题
捐赠超过上限会怎样？
超过上限的部分属于真正的捐赠：不能从税款中扣除，因此您的自付金额会超过¥2,000。
需要报税吗？
如果您是工薪族，向5个及以下市町村捐赠并申请一站式特例制度，则无需报税。否则请在次年3月15日前报税。
为什么我的上限比去年低？
日本提高了2025–2027年的所得税基础扣除，使部分人的所得税率降低。税率降低会使公式的分母变大，因此即使工资相同，上限也可能略有下降。
2027年有什么变化？
自2027年捐赠起，住民税扣除中的特例部分上限为193万日元。仅影响年薪约1亿日元及以上的极高收入者。
我的数据会被保存吗？
不会。计算仅在您的浏览器中进行，不会发送到任何地方。